Miercuri, Curtea de Conturi a României a publicat un raport pe anul 2018 privind Institutul Cultural Român (ICR), unde „au fost constatate denaturări semnificative ale situațiilor financiare, valoarea totală a abaterilor situându-se mult peste pragul de semnificație”, transmite Mediafax.
Reprezentanții Curții de Conturi au formulat o opinie contrară asupra situațiilor financiare întocmite și raportate de ICR la data de 31.12.2018; a fost formulată o opinie contrară și pentru faptul că măsurile din deciziile anterioare ale Curții de Conturi nu au fost implementate.
Opinia contrară sau nefavorabilă este exprimată atunci când auditorul constată că situațiile financiare analizate sunt incomplete și/sau nesincere, când situațiile financiare sunt eronate în mod semnificativ sau nu respectă principiile contabile general acceptate.
Abaterile, erorile și deficiențele identificate pe parcursul misiunii de audit sunt legate de activitățile de organizare și conducere a evidențelor contabile, implementarea sistemului propriu de control intern managerial, acordarea unor drepturi salariale, decontarea cheltuielilor cu deplasările, modul de derulare a achizițiilor publice, precum și procesul de inventariere a elementelor patrimoniale ale ICR pentru anul 2018.
Auditul a arătat că Institutul nu a înregistrat în evidențele contabile și nu a raportat în situațiile financiare încheiate la 31.12.2018 drepturi de natură salarială izvorâte din hotărâri judecătorești definitive, devenite executorii în anul 2018, în sumă estimată de 385 mii lei, sumă neactualizată cu rata inflației și cu dobânda legală aferentă.
Documentele arată că la ICR au fost efectuate cheltuieli din creditele bugetare fără respectarea clasificației bugetare, prin suportarea de la articolul/alineatul bugetar de bunuri și servicii „Deplasări interne, detașări, transferări” a drepturilor de delegare, care ar fi trebuit suportate de la articolul/alineatul bugetar de personal „Drepturi de delegare”. Nu au fost respectate prevederile legale privind evidența imobilizărilor necorporale prin înregistrarea globală în evidența contabilă a doar două licențe, deși într-un caz au fost achiziționate 19 licențe Office, iar în celălalt caz, 230 de licențe Gov Band Essential.
Raportul menționează și faptul că în anul 2018, la nivelul ICR nu a fost implementat în totalitate sistemul propriu de control intern managerial, potrivit prevederilor OSGG nr. 400/2015 până la abrogare și a OSGG nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților publice. Nu au fost identificate funcțiile sensibile, nu a fost aprobat Centralizatorul riscurilor, iar procedurile operaționale nu au fost actualizate și completate conform modificărilor organizatorice și legislative intervenite. Nu au fost implementate standardele de control intern managerial.
Au mai fost identificate disfuncționalități în activitatea de registratură electronică, prin autorizarea oricărui salariat de a introduce numere de intrare/ieșire a corespondenței, fără înregistrarea cronologică a acesteia fiind permisă chiar și antedatarea documentelor.
La nivelul Institutului au fost identificate neconcordanțe între obligațiile bugetare înregistrate în evidența contabilă și cele din evidența fiscală, reflectate în Fișa sintetică totală. În consecință, s-a constatat că entitatea a efectuat plăți pentru care nu a depus sau a depus incorect declarațiile privind obligațiile de plată aferente.
Personalul de specialitate juridică din ICR și, ulterior, societatea civilă de avocatură contractată nu au perseverat în argumentele și solicitările adresate instanței pentru susținerea intereselor legale, juridice și financiare ale institutului și, implicit, ale statului în litigiile privind solicitarea unor drepturi salariale, începând cu luna iunie 2017, în care Institutul a avut calitatea de pârât.
Mai mult, în luna decembrie 2017, reprezentanții ICR au aprobat calculul și plata către salariații ICR a corecțiilor salariale. În vederea susținerii și apărării intereselor legale ale Institutului, prin întâmpinările depuse în dosarele pe rol nu s-a insistat pentru solicitarea unei expertize de specialitate privind modul de stabilire a drepturilor salariale și nici nu au fost prezentate instanței de judecată constatările și concluziile auditorilor publici externi ai Curții de Conturi prezentate în anul 2018 în Procesul-verbal de constatare și în Decizia referitoare la modul nelegal de stabilire a corecțiilor salariale de către Institut. În plus, Institutul a încheiat un contract de servicii juridice de asistență și reprezentare în fața instanțelor judecătorești cu o societate civilă de avocați, în condițiile în care entitatea avea organizat un compartiment juridic și nici nu a justificat temeinic necesitatea serviciilor juridice achiziționate.
Ca urmare a funcționării necorespunzătoare a controlului intern/managerial, dar și ca urmare a faptului că nu a fost elaborată și aprobată o procedură operațională privind cheltuielile de deplasare efectuate de salariații ICR, s-au constatat deficiențe cauzate de nerespectarea principiilor economicității, eficienței și eficacității.
Deconturile de cheltuieli întocmite nu au prezentat informațiile minimale necesare pentru calculul drepturilor cuvenite (ora plecării/sosirii) și pentru calculul diurnei și cazării, iar în unele situații nu a prezentat vreo confirmare și/sau documente justificative anexate care să certifice deplasarea în străinătate (boarding pass/factură de cazare/bonuri din țara unde s-a făcut deplasarea, copii de pașaport etc.), existând astfel posibilitatea ca deplasarea să nu fi fost realizată și să se încaseze nejustificat indemnizația de delegare.
Au fost și situații în care nu s-a putut justifica temeinicia deplasărilor prin raportare la sarcinile de serviciu înscrise în fișele de post, în care bugetul ICR a fost prejudiciat ca urmare a plății unor cheltuieli de deplasare în străinătate efectuate în mod nejustificat sau necuvenit, dar și în care decontarea s-a făcut pentru cazarea într-o structură hotelieră de confort superior (cameră în regim de 4 stele și nu una de 3 stele). Institutul nu a calculat penalități de întârziere asupra avansurilor de deplasare care nu au fost justificate sau restituite în termenul legal, conform dispozițiilor legale aplicabile.
Institutul nu a respectat obligația de a ține o evidență a tuturor achizițiilor directe de produse, servicii și lucrări ca anexă la Programul anual al achizițiilor publice realizate pe bază de facturi, comenzi etc. Entitatea avea obligația ca trimestrial să transmită în Sistemul Electronic al Achizițiilor Publice o notificare cu privire la achizițiile directe, grupate pe necesitate, care să cuprindă cel puțin obiectul, cantitatea achiziționată, valoarea și codul CPV. Au fost efectuate cheltuieli pentru servicii de consultanță în achiziții publice, fără respectarea principiilor bunei gestiuni financiare, utilizând neeconomicos fondurile publice prin apelarea la servicii de consultanță în achiziții publice sub formă de contract tip abonament, în locul specializării personalului propriu.
Acțiunea de inventariere a elementelor patrimoniale ale ICR pentru anul 2018 s-a realizat într-o manieră formală, fără a fi respectate prevederile legale incidente. Procesul-verbal privind rezultatele inventarierii nu a fost înregistrat la registratura entității și nu a prezentat informații privind bunurile propuse la casare. Au fost identificate liste de inventariere numai pentru active fixe (corporale și necorporale) și obiecte de inventar, dar fără a fi întocmite distinct, pe locuri de folosință, confirmările de solduri de la furnizori și clienți fiind transmise
de reprezentanții ICR după finalizarea acțiunii de inventariere. Listele de inventariere nu au fost semnate pe fiecare filă, ci doar pe ultima.
Ocuparea posturilor vacante din structura ICR prin detașarea unor persoane din sectorul privat s-a realizat fără respectarea condițiilor impuse de legislația în domeniu, respectiv fără îndeplinirea condițiilor de vechime în muncă și specialitate specifice posturilor vacante, conducând la efectuarea de plăți necuvenite în sumă de 36 mii lei. Suma a fost calculată ca diferență între salariile plătite ca urmare a detașării pe funcția de expert 1A și salariile ce se cuveneau funcției și gradului de debutant, conform prevederilor legale. Entitatea a menținut nejustificat în contul „Decontări din operații în curs de clarificare” suma de 290 mii lei, reprezentând penalități și cheltuieli de executare silită stabilite prin sentință judecătorească, constatându-se că informațiile cuprinse în situațiile financiare au fost denaturate.
Inspectorii au recomandat calculul, actualizarea și înregistrarea în evidența contabilă a sumelor datorate, reprezentând drepturi de natură salarială, stabilite prin hotărâri judecătorești în favoarea angajaților, devenite executorii; respectarea clasificației economice bugetare și a utilizării creditelor bugetare strict în scopurile pentru care au fost aprobate; înregistrarea imobilizărilor în contabilitate pe categorii și pe fiecare obiect de evidență; implementarea în totalitate a sistemului propriu de control intern managerial prin identificarea funcțiilor sensibile și a riscurilor în cadrul entității și actualizarea Registrului-riscurilor, elaborarea, actualizarea, aprobarea și diseminarea procedurilor de lucru specifice fiecărei direcții/fiecărui compartiment din cadrul instituției.
Totodată, se va realiza securizarea sistemului privind Registrul electronic de alocare a numerelor de intrare/ieșire a corespondenței, astfel încât documentele să fie înregistrate în ordine cronologică, fără a se permite antedatarea documentelor; efectuarea de punctaje privind informațiile cuprinse în evidența creanțelor fiscale din Fișa plătitorului și evidența contabilă, corectarea acestora, precum și achitarea eventualelor datorii (debite, dobânzi/penalități de întârziere) către bugetul de stat; utilizarea tuturor căilor de atac împotriva hotărârilor civile pronunțate de instanțele judecătorești în dosarele privind litigiile de muncă deschise de salariații ICR, revizuirea atribuțiilor consilierilor juridici angajați ai ICR înscrise în fișele de post, precum și fundamentarea temeinică a cazurilor în care vor fi solicitate servicii juridice externalizate; implicarea, după o analiză riguroasă, a comitetului director în aprobarea deplasărilor în străinătate; recuperarea sumelor acordate necuvenit (diurnă, detașare, cheltuieli de protocol, bilete de avion, cazare etc.), inclusiv calcularea de dobânzi și penalități; realizarea unei evidențe a tuturor achizițiilor publice directe și raportarea la termen, în SEAP, conform cerințelor legale, concomitent cu specializarea personalului propriu în domeniul achizițiilor publice, iar apelarea la serviciile consultanților externi să se realizeze numai în cazuri punctuale, de strictă necesitate; organizarea și desfășurarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii în conformitate cu prevederile legale; analizarea sumelor reflectate în componența soldului contului „Decontări din operații în curs de clarificare”, în cont menținându-se doar sumele care îndeplinesc condițiile legale pentru a fi evidențiate astfel, în baza documentelor justificative, arată documentul dat publicității de Curtea de Conturi.